El Modelo 390 parece \u201csolo un resumen\u201d. Hasta que lo abres y descubres que Hacienda te pide que tu a\u00f1o entero cuadre a la perfecci\u00f3n, casilla a casilla.<\/p>\n\n\n\n
En esta gu\u00eda vas a entender qu\u00e9 es<\/strong>, qui\u00e9n lo presenta (y qui\u00e9n se libra)<\/strong>, cu\u00e1ndo se presenta<\/strong> y, sobre todo, c\u00f3mo prepararlo para que encaje con tus 303<\/strong> sin sustos, sin prisas y sin el t\u00edpico \u201calgo no cuadra\u201d a \u00faltima hora.<\/p>\n\n\n\n El Modelo 390 es la declaraci\u00f3n-resumen anual del IVA<\/strong>. No es una autoliquidaci\u00f3n para pagar (o cobrar) IVA: es informativa<\/strong>. Su funci\u00f3n es que la Agencia Tributaria tenga una foto completa del a\u00f1o y pueda comprobar que todo lo que declaraste trimestre a trimestre en el Modelo 303<\/strong> tiene sentido y encaja.<\/p>\n\n\n\n Dicho sin rodeos: el 390 es el \u201cexamen final\u201d del IVA. Si tus 303 est\u00e1n bien, el 390 suele ser un tr\u00e1mite. Si tus 303 tienen errores, el 390 no los arregla: los deja al descubierto.<\/p>\n\n\n\n En general, si presentas autoliquidaciones peri\u00f3dicas de IVA (normalmente el 303), te toca presentar el 390.<\/p>\n\n\n\n Ahora bien, hay exoneraciones<\/strong> importantes. La AEAT recoge que no est\u00e1n obligados a presentar el 390<\/strong>, entre otros, los contribuyentes incluidos en el SII<\/strong> y ciertos sujetos pasivos con liquidaci\u00f3n trimestral en territorio com\u00fan que realizan actividades en r\u00e9gimen simplificado<\/strong> y\/o arrendamiento de inmuebles urbanos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Estar exonerado del 390 no te convierte en invisible. Simplemente, Hacienda obtiene esa informaci\u00f3n por otras v\u00edas (por ejemplo, por los Libros Registro enviados por SII) o la pide agregada en otros apartados del \u00faltimo periodo.<\/p>\n\n\n\n Un error frecuente es pensar: \u201cComo me di de baja, no presento nada anual\u201d. En muchos casos, aunque hayas presentado 303 solo parte del a\u00f1o, sigues teniendo obligaci\u00f3n anual<\/strong> si no encajas en una exoneraci\u00f3n aplicable. (Y aqu\u00ed es donde m\u00e1s se mete la pata por falta de revisi\u00f3n.)<\/p>\n\n\n\n El 390 se presenta durante los treinta primeros d\u00edas naturales de enero<\/strong> del a\u00f1o siguiente al ejercicio. Para el ejercicio 2025, el plazo llega del 1 al 30 de enero de 2026<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n La presentaci\u00f3n es por v\u00eda electr\u00f3nica<\/strong> a trav\u00e9s de la Sede de la Agencia Tributaria, usando certificado electr\u00f3nico (y otros sistemas admitidos).<\/p>\n\n\n\n Si est\u00e1s montando una gesti\u00f3n fiscal ordenada, esto enlaza con dos h\u00e1bitos que te ahorran dolores: facturaci\u00f3n correcta<\/strong> y registro contable al d\u00eda<\/strong>. Si quieres reforzar la parte de facturas para evitar descuadres de IVA, revisa la gu\u00eda de tipos de facturas que pueden emitir los aut\u00f3nomos<\/a> antes de cerrar el a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n El 390 se rellena r\u00e1pido cuando tienes la informaci\u00f3n preparada. Se vuelve un infierno cuando intentas \u201creconstruir el a\u00f1o\u201d en enero.<\/p>\n\n\n\n Checklist m\u00ednimo antes de entrar en la Sede:<\/p>\n\n\n\n Si tu negocio combina operativa y gastos (por ejemplo, coworking, despachos, servicios recurrentes), conviene revisar qu\u00e9 deduces y c\u00f3mo lo justificas: en gastos deducibles si trabajas en coworking<\/a> tienes un enfoque muy pr\u00e1ctico para no deducir \u201ca ciegas\u201d.<\/p>\n\n\n\n El 390 no se presenta para \u201cver qu\u00e9 sale\u201d. Se presenta cuando ya sabes que cuadra.<\/p>\n\n\n\n Si quieres una visi\u00f3n general de errores t\u00edpicos que acaban en sanci\u00f3n o requerimientos, aqu\u00ed tienes un repaso directo: errores fiscales m\u00e1s comunes en pymes y aut\u00f3nomos<\/a>.<\/p>\n\n\n\n El 390 puede variar en matices seg\u00fan el ejercicio, pero la l\u00f3gica se mantiene: identificaci\u00f3n \u2192 actividad \u2192 IVA devengado \u2192 IVA deducible \u2192 resultado \u2192 volumen de operaciones \u2192 datos adicionales<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Aqu\u00ed vas a incluir NIF, raz\u00f3n social y ejercicio. Parece trivial, pero el fallo t\u00edpico no es el nombre: es marcar mal el tipo de declaraci\u00f3n<\/strong> (complementaria\/sustitutiva) cuando no toca.<\/p>\n\n\n\n Solo si vas a sustituir<\/strong> una declaraci\u00f3n ya presentada, indicando el justificante. Si no est\u00e1s seguro, no improvises: una sustitutiva mal planteada te complica el historial.<\/p>\n\n\n\n Te pedir\u00e1 informaci\u00f3n estad\u00edstica de tu actividad y, normalmente, el ep\u00edgrafe IAE<\/strong>. Esto no es relleno: ayuda a Hacienda a clasificar tu actividad y cruzar datos.<\/p>\n\n\n\n Si tienes varias actividades, indica el orden por peso real. Si tu organizaci\u00f3n fiscal no est\u00e1 clara, lo m\u00e1s inteligente es centralizarlo con una asesor\u00eda para evitar incoherencias.<\/p>\n\n\n\n Aqu\u00ed se refleja el IVA que has repercutido en tus facturas emitidas. No se trata de copiar \u201clo que te suena\u201d, sino de reflejar el total anual por tipos y naturaleza de operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Esta parte suele causar m\u00e1s problemas por un motivo simple: a mucha gente le encanta deducir\u2026 pero no tanto guardar y ordenar<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Aqu\u00ed declaras el IVA soportado deducible, distinguiendo entre:<\/p>\n\n\n\n Un bien de inversi\u00f3n no es \u201cun gasto grande\u201d. Es una compra con uso duradero en tu actividad, que se declara como tal. La AEAT detalla el tratamiento y la importancia de clasificar correctamente estos elementos dentro del modelo y su coherencia anual.<\/p>\n\n\n\n Si has comprado equipos, tecnolog\u00eda o mobiliario para operar (muy com\u00fan en startups y aut\u00f3nomos), aseg\u00farate de que:<\/p>\n\n\n\n El 390 no es para ingresar. Pero un 390 incoherente puede activar:<\/p>\n\n\n\n Si el 390 no cuadra con los 303, tu problema no es \u201cel 390\u201d: tu problema es que el a\u00f1o est\u00e1 mal cerrado<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Este apartado exige informar del volumen total de operaciones (normalmente sin IVA) y otras casillas espec\u00edficas para operaciones exteriores. Es una zona t\u00edpica de errores por prisas y por no entender qu\u00e9 entra y qu\u00e9 no.<\/p>\n\n\n\n Aqu\u00ed es donde se gana el posicionamiento de verdad: no repitiendo lo obvio, sino resolviendo lo que de verdad complica la vida.<\/p>\n\n\n\n En muchos casos, est\u00e1s exonerado del 390 por llevar Libros Registro por Sede (SII). La AEAT lo recoge expresamente, incluyendo perfiles como grandes empresas, grupos de IVA, REDEME o quienes optan por SII.<\/p>\n\n\n\n Tambi\u00e9n puede existir exoneraci\u00f3n en determinados supuestos, especialmente si tributas trimestralmente en territorio com\u00fan y tus actividades encajan en esos criterios.<\/p>\n\n\n\n La coherencia anual importa. Aunque el periodo sea parcial, el cierre anual exige que lo presentado refleje lo ocurrido sin \u201chuecos\u201d.<\/p>\n\n\n\n Hacienda sanciona por varias v\u00edas, pero lo que m\u00e1s duele no es la sanci\u00f3n aislada: es el tiempo perdido, el estr\u00e9s y la cadena de correcciones.<\/p>\n\n\n\n Errores de alto riesgo:<\/p>\n\n\n\n Si est\u00e1s creciendo o tu estructura ya no es \u201caut\u00f3nomo simple\u201d, lo m\u00e1s sensato es profesionalizar el cierre fiscal. En Tax&Legal<\/a> tienes un servicio pensado para que el a\u00f1o cierre limpio y el 390 sea el tr\u00e1mite que deber\u00eda ser.<\/p>\n\n\n\n Antes de pulsar \u201cFirmar y enviar\u201d, revisa esto:<\/p>\n\n\n\n Si este checklist te parece demasiado, es una se\u00f1al clara: no es que \u201cel modelo sea largo\u201d, es que tu cierre anual est\u00e1 pidiendo sistema.<\/p>\n\n\n\n Pregunta 1: \u00bfEl Modelo 390 se paga?<\/strong> Pregunta 2: \u00bfCu\u00e1l es el plazo para presentar el 390 del ejercicio 2025?<\/strong> Pregunta 3: \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 exonerado de presentar el Modelo 390?<\/strong> Pregunta 4: \u00bfSe puede presentar el Modelo 390 en papel?<\/strong> Pregunta 5: \u00bfQu\u00e9 pasa si el 390 no cuadra con el 303?<\/strong> Pregunta 6: \u00bfQu\u00e9 documentaci\u00f3n debo tener lista antes de rellenarlo?<\/strong> El Resumen Anual de IVA modelo 390 no deber\u00eda ser un drama. Deber\u00eda ser la confirmaci\u00f3n de que tu a\u00f1o est\u00e1 bien trabajado: facturas correctas, IVA bien clasificado y 303 coherentes.<\/p>\n\n\n\n Si quieres presentar el 390 con la tranquilidad de que cuadra, est\u00e1 optimizado y no te abre frentes<\/strong>, ap\u00f3yate en un cierre profesional: revisa tu situaci\u00f3n con Tax&Legal<\/a> y convierte enero en un tr\u00e1mite, no en una crisis.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es el Modelo 390 y para qu\u00e9 sirve?<\/h2>\n\n\n\n
\u00bfQui\u00e9n debe presentar el Modelo 390 (y qui\u00e9n est\u00e1 exonerado)?<\/h2>\n\n\n\n
Exonerado no significa \u201cme olvido del IVA\u201d<\/h3>\n\n\n\n
Ojo si te diste de baja durante el a\u00f1o<\/h3>\n\n\n\n
Plazos del Modelo 390: fechas exactas y qu\u00e9 pasa si te retrasas<\/h2>\n\n\n\n
Presentaci\u00f3n: c\u00f3mo se presenta (y con qu\u00e9)<\/h3>\n\n\n\n
Qu\u00e9 necesitas antes de rellenar el 390<\/h2>\n\n\n\n
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La regla de oro: el 390 tiene que cuadrar con el 303<\/h2>\n\n\n\n
C\u00f3mo comprobar el cuadre en 15 minutos<\/h3>\n\n\n\n
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Los 5 descuadres m\u00e1s comunes (y por qu\u00e9 ocurren)<\/h3>\n\n\n\n
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C\u00f3mo rellenar el Modelo 390 paso a paso (sin tecnicismos innecesarios)<\/h2>\n\n\n\n
Datos identificativos: lo b\u00e1sico que no admite fallos<\/h3>\n\n\n\n
Declaraci\u00f3n sustitutiva: cu\u00e1ndo se usa<\/h4>\n\n\n\n
Datos estad\u00edsticos y actividad: el punto que mucha gente ignora<\/h3>\n\n\n\n
IVA devengado: declarar el IVA de tus ventas<\/h2>\n\n\n\n
Claves para no fallar en IVA devengado<\/h3>\n\n\n\n
\n
\n
IVA deducible: declarar el IVA de tus compras y gastos<\/h2>\n\n\n\n
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Bienes de inversi\u00f3n: el \u201cdetalle caro\u201d que Hacienda mira con lupa<\/h3>\n\n\n\n
\n
Resultado anual: no pagas en el 390, pero s\u00ed te puede costar caro<\/h2>\n\n\n\n
\n
Volumen de operaciones: la parte que se olvida hasta que bloquea el env\u00edo<\/h2>\n\n\n\n
C\u00f3mo evitar el error t\u00edpico de \u201cinflar\u201d o \u201crecortar\u201d volumen<\/h3>\n\n\n\n
\n
Casos especiales que conviene revisar antes de presentar<\/h2>\n\n\n\n
Si est\u00e1s en SII o REDEME<\/h3>\n\n\n\n
Si tributas en r\u00e9gimen simplificado o tienes alquiler de inmuebles urbanos<\/h3>\n\n\n\n
Si tienes operaciones intracomunitarias<\/h3>\n\n\n\n
\n
Si te diste de baja o cambiaste de r\u00e9gimen durante el a\u00f1o<\/h3>\n\n\n\n
Errores que te pueden costar dinero (aunque el 390 sea informativo)<\/h2>\n\n\n\n
\n
Checklist final antes de enviar el Modelo 390<\/h2>\n\n\n\n
\n
Preguntas frecuentes<\/h2>\n\n\n\n
No. Es una declaraci\u00f3n informativa; no implica ingreso ni devoluci\u00f3n por s\u00ed misma.<\/p>\n\n\n\n
Del 1 al 30 de enero de 2026.<\/p>\n\n\n\n
Entre otros, contribuyentes incluidos en SII y ciertos sujetos pasivos trimestrales en territorio com\u00fan con r\u00e9gimen simplificado y\/o arrendamiento de inmuebles urbanos.<\/p>\n\n\n\n
La presentaci\u00f3n general es electr\u00f3nica a trav\u00e9s de la Sede de la AEAT.<\/p>\n\n\n\n
Lo habitual es que aumente el riesgo de requerimientos o comprobaciones: el 390 es el \u201cresumen\u201d que Hacienda usa para contrastar tus autoliquidaciones peri\u00f3dicas.<\/p>\n\n\n\n
Tus modelos 303, libros registro\/contabilidad, facturas emitidas y recibidas, rectificativas, bienes de inversi\u00f3n y detalle de operaciones exteriores si las hubo.<\/p>\n\n\n\nConclusi\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n