Es esencial que los trabajadores independientes estén al tanto de todas las modificaciones y propuestas relevantes. Este año ha sido testigo de cambios significativos en las obligaciones fiscales, especialmente con la implementación de las novedades fiscales 2024, tanto para individuos como para autónomos y empresas, especialmente en lo que respecta a ciertos impuestos. Además, se han introducido nuevas oportunidades de deducción.
Por lo tanto, para evitar sorpresas desagradables y posibles multas, siempre es aconsejable mantenerse al día con los cambios y llevar a cabo una planificación financiera y fiscal adecuada, preferiblemente con la ayuda de expertos en la materia. Hoy en nuestro business center te comentaremos todos los detalles.
Nuevas obligaciones fiscales para el año 2024
La campaña de la Declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2023 se adelantará este año, comenzando el 3 de abril de 2024, antes de las fechas habituales.
El umbral mínimo de ingresos brutos anuales que obliga a presentar la declaración de la renta es de 22.000 euros, o 15.000 euros en el caso de tener más de un pagador, siempre y cuando las cantidades percibidas de los segundos y posteriores pagadores superen los 1.500 euros al año.
Sin embargo, aquellos que hayan estado inscritos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar deberán presentar la declaración de la renta, independientemente de los ingresos obtenidos.
Una de las novedades fiscales 2024 es la obligación de declarar las criptomonedas mantenidas en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros, mediante la presentación del modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2024.
Además, las plataformas digitales como Wallapop o Airbnb deberán informar a la Agencia Tributaria sobre las ventas online realizadas tanto por profesionales como por particulares. Inicialmente, esto se aplicará a aquellos que superen las 30 ventas o los 2.000 euros anuales. Sin embargo, dada la falta de claridad normativa, es posible que se comuniquen todas las operaciones realizadas, sin límite aparente.
Principales novedades fiscales 2024
Los trabajadores autónomos que tributan al IRPF por el sistema de estimación objetiva, también conocido como módulos, experimentarán un cambio en la reducción sobre el rendimiento neto utilizado para calcular la base imponible del impuesto. Esta reducción, que anteriormente era del 10%, se reducirá al 5% en este año.
Para compensar el aumento de los costos, se mantendrán algunas de las reducciones aplicadas en años anteriores para actividades agrícolas y ganaderas, así como para las actividades económicas en la isla de La Palma y en el municipio de Lorca, que han sido afectadas por desastres naturales.
En cuanto al IVA de los alimentos, la reducción al 0% se mantendrá hasta el 30 de junio para alimentos básicos como frutas, verduras, legumbres, cereales, pan, harina, leche, queso y huevos, y se espera que también se aplique al aceite. Sin embargo, el IVA de la electricidad aumentará del 5 al 10%.
Por otro lado, se prorrogará el Impuesto Temporal de Solidaridad sobre las Grandes Fortunas en 2024, y el Impuesto sobre el Patrimonio se reintroducirá en Madrid y Andalucía solo para aquellos que deban tributar por el impuesto a las grandes fortunas, con efecto desde el 1 de enero de 2023. Además, en algunas Comunidades Autónomas como Baleares, La Rioja, Aragón y Valencia, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se reducirá significativamente o se eliminará en 2024.
Otra de las novedades fiscales 2024 es que las grandes empresas también se verán afectadas por cambios en el Impuesto de Sociedades, ya que se espera la aprobación de un tipo mínimo del 15% para multinacionales y grupos empresariales con un volumen de negocio anual igual o superior a 750.000.000 euros que operen en España.
Además, a partir de 2024, las empresas necesitarán una certificación emitida por una entidad acreditada para no tributar por el Impuesto Especial sobre los Envases de Plástico No Reutilizables.
Nuevas oportunidades de deducción fiscal en 2024
Los cambios en 2024 también afectarán a los gastos que pueden reducir los ingresos y, por ende, disminuir la base imponible de los impuestos.
En respuesta al desafío del cambio climático, se destaca que en el IRPF será posible deducir el 15% del precio pagado por la compra de un coche eléctrico antes del 31 de diciembre de 2024, con un límite de 20.000 euros. Además, se prorroga en 2024 la deducción del 60% de las cantidades invertidas en obras de rehabilitación y eficiencia energética en edificios residenciales, siempre que cumplan con los requisitos necesarios.
Con el objetivo de fomentar el alquiler de viviendas, se mantiene la reducción sobre los ingresos netos del arrendador, aunque el porcentaje se reduce del 60% al 50% para los contratos celebrados a partir del 1 de enero de 2024.
Finalmente, para promover el mecenazgo y la inversión, se han aumentado las deducciones en el IRPF por donativos. Ahora, las personas físicas podrán deducirse el 80% de los primeros 250 euros donados, frente a los anteriores 150 euros, y el porcentaje aumenta del 35% al 40% para el exceso sobre 250 euros, llegando al 45% si en los dos años anteriores se ha donado a la misma entidad al menos por el mismo importe.
En cuanto a las personas jurídicas en el Impuesto de Sociedades, el porcentaje de deducción se incrementa del 35% al 40%, llegando al 50% si en los tres ejercicios anteriores, en lugar de cuatro, han donado a una misma entidad un importe igual o superior al del ejercicio inmediato anterior.
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